2004年1月1日,宏远公司支付价款560000元,购入甲公司当日发行的面值500000元,期限5年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的甲公司债券作为持有至到期投资.假设该债券的实际利率为5.22%.
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2004年1月1日,宏远公司支付价款560000元,购入甲公司当日发行的面值500000元,期限5年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的甲公司债券作为持有至到期投资.假设该债券的实际利率为5.22%.
2004年1月1日,宏远公司支付价款560000元,购入甲公司当日发行的面值500000元,期限5年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的甲公司债券作为持有至到期投资.假设该债券的实际利率为5.22%.要求:作出宏远公司有关该债券投资的下列会计处理:(1)编制购入债券的会计分录 (2)计算该债券每年的利息收入、摊销的利息调整,并编制相应的会计分录 (3)编制到期收回债券本金的会计分录
2004年1月1日,宏远公司支付价款560000元,购入甲公司当日发行的面值500000元,期限5年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的甲公司债券作为持有至到期投资.假设该债券的实际利率为5.22%.
1.借:持有至到期投资——成本 500 000 ——利息调整 60 000 贷:银行存款 560 000 2.实际利息收入=期初摊余成本×实际利率 起初摊余成本=上期期末摊余成本 期末摊余成本=本期起初摊余成本+实际利息收入-应收利息(面值×票面利率) 2004年12月31日:借:持有至到期投资——应计利息 40 000 贷:持有至到期投资 ——利息调整 10 768 投资收益 29 232 2005年12月31日:借:应收利息 40 000 贷:持有至到期投资——利息调整 11 330.09 投资收益 28 669.91 2006年12月31日:借:应收利息 40 000 贷:投资收益 28 078.50 持有至到期投资——利息调整 11 921.50 2007年12月31日:借:应收利息 40 000 贷:投资收益 27 456.18 持有至到期投资——利息调整 12 543.82 2008年12月31日:借:应收利息 40 000 贷:持有至到期投资——利息调整 13 436.59 投资收益 26 563.41 每期收到利息的分录同下:借:银行存款 40 000 贷:应收利息 40 000 3.借:银行存款 500 000 贷:持有至到期投资——成本 500 000 个人