我需要这道题的详细计算过程和每一步这么算的原因2012年1月1日,A公司购入甲公司于2011年1月1日发行的面值为1000万元 期限为4年 票面利率6% 每年12月31日付息的债券并划分为持有至到期投资,

来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/11/26 07:33:54
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我需要这道题的详细计算过程和每一步这么算的原因2012年1月1日,A公司购入甲公司于2011年1月1日发行的面值为1000万元 期限为4年 票面利率6% 每年12月31日付息的债券并划分为持有至到期投资,
我需要这道题的详细计算过程和每一步这么算的原因
2012年1月1日,A公司购入甲公司于2011年1月1日发行的面值为1000万元 期限为4年 票面利率6% 每年12月31日付息的债券并划分为持有至到期投资,实际支付购买价款1095万元（包括已到付息期的债券利息60万元,交易税费5万元）,购入债券时确定实际利率为5%,2012年1月10日,收到购买价款中包含的甲公司债券利息60万元.2012年12月31日,A公司确认投资收益并摊销利息调整后,甲公司债券的摊余成本为多少万元

我需要这道题的详细计算过程和每一步这么算的原因2012年1月1日,A公司购入甲公司于2011年1月1日发行的面值为1000万元 期限为4年 票面利率6% 每年12月31日付息的债券并划分为持有至到期投资,
A公司确认投资收益并摊销利息调整后,甲公司债券的摊余成本为多少万元
=（1095-60）*（1+5%）-1000*6%=1086.75-60=1026.75元.
分析如下：
持有至到期投资入账价值等于支付的价款及相关税费,不包含支付的已到付息期但尚未支付的利息,该利息单独确认为应收项目,购入时,分录如下：
借：持有至到期投资-面值 1000
-利息调整35
应收利息 60
贷：银行存款 1095
所以,期初摊余成本等于初始入账价值=1095-60=1000+35=1035万,累计应溢价摊销金额=35万元.
2012年1月10日,收到购买价款中包含的甲公司债券利息60万元.分录如下：
借：银行存款60
贷：应收利息60
2012年12月31日,A公司确认投资收益并摊销利息,确认投资收益等于期初摊余成本乘以实际利率=1035*5%=51.75,应收利息等于面值乘以票面利率=1000*6%=60.溢价摊销金额=60-51.75=8.25,分录如下：
借：应收利息60
贷：投资收益51.75
持有至到期投资-利息调整8.25
至此,持有至到期投资摊余成本=期初摊余成本-溢价摊销金额=1035-8.25=1026.75万元.
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