一道税法题目某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营业务如下:1、取得销售收入3500万元.2、发生销售成本2000万元.3、发生销售费用700万元(其中广告费550万元);管理费用580费用(其中
来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/07/17 12:27:32
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一道税法题目某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营业务如下:1、取得销售收入3500万元.2、发生销售成本2000万元.3、发生销售费用700万元(其中广告费550万元);管理费用580费用(其中
一道税法题目
某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营业务如下:1、取得销售收入3500万元.2、发生销售成本2000万元.3、发生销售费用700万元(其中广告费550万元);管理费用580费用(其中业务招待费15万元,开发的新产品研究开发费用30万元);财务费用70万元.4、销售税金170万元(含增值税130万元).5、营业外收入80万元,营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金7万元).6、计入成本、费用中的实发工资总额160万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元.7、购置并投入使用安全生产专用设备,投资额35万元.
要求:请根据上述资料,计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税.
一道税法题目某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营业务如下:1、取得销售收入3500万元.2、发生销售成本2000万元.3、发生销售费用700万元(其中广告费550万元);管理费用580费用(其中
广告费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,允许扣除的广告费用为3500万*15%=525万;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,可扣除的业务招待费为15万*60%=9万;研发费用在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,可扣除30万+30万*50%=45万;增值税由购方承担所以不能扣除.滞纳金不能扣除.捐款在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
调整后利润=3500万-2000万-700万+25万-580万+6万-15万-70万-170万+130万+80万-60万+7万-160万-3万-26.4万-3.5万=-39.9
因全年亏损所以捐款不能扣除,应纳税所得额为-39.9+30=-9.9万